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遺言・信託

「遺言執行者の選択」

アメリカ 弁護士 法律事務所 法律 遺言執行者の選択相続の計画には様々な判断が伴います。資産の分配について判断する必要があるのは明らかです。あなたが去ったあとに資産を管理してくれる人(又は組織)、すなわち遺言の執行者の選択も必要です。

法律上、以下の責任を果たすために、遺言の執行者の選任が義務付けられています。

  • 相続対象資産の回収
  • 遺産の保護
  • 遺産リストの作成
  • 遺産に関する税金を含む必要な支払
  • 遺産に関する第三者に対する請求代理
  • そして、受益者に対する遺産分配

最後の2つの責任には、資産の清算が伴うかもしれません。つまり、税金、債権者、又は受益者への支払いのための株券、債権その他の価値のある資産等の売却です。

大部分の州では、18歳を超える重罪の前科がない人であれば、あなたが希望する人は誰でも遺言の執行者に選任できます。どういった人が最適かについては、弁護士の間でさえ、決まった答えはありません。それは、全て個々の状況次第です。あなたの残した仕事を忠実に遂行してくれる可能性が高いという面からは、遺言の下で主な受益者となっている人を選ぶのも意味があります。配偶者または成人した子供を執行者に選ぶ人もたくさんいます。しかし、配偶者を執行者に選ぶと、悲嘆、病気、又は障害のために無能力となっていたり、未成年の子供に関して独占的な親権を持っていれば、問題となりえます。執行者は、他の親戚や友人に貸した金員又は資産の回収の仕事といった家族にとっていやな仕事もする可能性があります。執行者の役割が、配偶者又は成人した子供には重荷と感じるならば、たとえ費用がかかったとしてもプロの執行者を選任する必要があります。

執行者に最も必要な資質は、支払請求(特に、最後の病気に関する病院、メディケア、救急車、医者の請求です。)に対処する忍耐です。ほとんどの場合、保険会社はこれらの処理のために、たくさんの文書の提出、事前の支払い、及び事後の払い戻し請求を求めます。お役所仕事と書類を上手に処理できる時間と性格を持っている人を選任すべきです。また、執行者は、なぜ自分たちの遺産の受け取りにそれほど時間がかかるのか、又は、なぜ自分たちの取分が思ったよりも少ないのかと疑問を持つ親戚たちにも上手に対応しなければなりません。

大部分の相続では、執行者となるためには特に法律的専門知識は求められません。問題は全て財政的なものです。一般的に、執行者は遺言の検認を弁護士と協力して進めます。遺書で、出廷、登記、その他の法律的専門知識を必要とする件に関しては、執行者は弁護士を利用するように指示出来ます。執行者が情報を提供し、弁護士が出廷や登記に対応出来ます。弁護士への相続関係の報酬は、法律によって規定されている場合もあります。(時間あたりの額を設定している州もありますし、遺産の何パーセントかといった報酬を規定している州もあります。)

自分でビジネスを経営していたり、個人で事業を営んでいれば、その分野に明るい執行者又は共同執行者を選定するのも一考です。あなたの従事しているビジネスに適用される会計又は税法の専門知識に関しては、あなたの配偶者や他の親戚が取り組むよりも、専門家に任せた方が簡単なことも時折あります。

資産が大きいときには、弁護士や銀行を執行者として利用する方がよい場合も多くあります。一時的に事業の管理が必要となる複雑な遺産に関しては、弁護士、税務専門家、会計士、投資アドバイザー、経営者からのアドバイスを必要に応じ受けられる組織的な受託者(例:銀行)が往往にして必要になります。そうすれば、公平で、制約がありません。もし、相続に異論が出てくるのが予想されたり、相続に多くの法律業務が必要になるとわかっていれば、弁護士を雇っても良いでしょう。

遺言を作成する際に誰を執行者にするかよく検討し、相続に何が必要になるか弁護士に相談して下さい。さらに、執行者候補と相談して、喜んで引き受けてくれるか確かめる必要もあります。

(2006年冬)

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